¿Cuáles son las obligaciones fiscales de una sociedad limitada?

Crear una sociedad limitada es una de las muchas opciones posibles cuando se emprende un nuevo proyecto empresarial. Y, como todas las opciones, tiene ventajas e inconvenientes y unas características determinadas. Además, en tanto que sociedad, debe cumplir unas obligaciones fiscales. En este post te contamos cuáles son las obligaciones fiscales de una sociedad limitada. 

Obligaciones fiscales de una sociedad limitada

Es posible que al crear una empresa se desconozcan todas las obligaciones que conlleva una correcta constitución y funcionamiento. Pero es clave que, desde un inicio, se realicen todos los trámites correctamente, para evitar problemas en el futuro. Y una parte de ellas son las obligaciones fiscales. Veámos cuáles son:

Alta en la Agencia Tributaria

No todas las obligaciones significan pagar un impuesto. Algunas obligaciones son simplemente trámites para que la constitución de la empresa sea legal. Una de ellas es establecer la comunicación con el fisco y tramitar el alta, a través del modelo 036. 

Se realiza a través del portal de la Agencia Tributaria, en el cual la sociedad debe establecer una dirección electrónica en la que recibir todas las notificaciones de Hacienda. Para poder recibir estas notificaciones se necesita una firma electrónica, que se obtiene al tramitar el alta. También se pueden consultar estas notificaciones a través de la página de la Agencia Tributaria. 

Liberar la cuenta bancaria

Para constituir una Sociedad Limitada (SL) es necesario abrir una cuenta con aportaciones económicas. Esto es el capital necesario para su constitución. Para poder usar este importe, es importante liberar la cuenta bancaria. Para ello, se debe llevar a la entidad bancaria la escritura de constitución de la Sociedad, inscrita en el Registro Mercantil. De esta forma se libera la cuenta y se puede acceder a los fondos.

Solicitar el NIF y dar de alta la actividad económica

Al constituir la sociedad se obtiene un NIF provisional, tras lo cual se debe solicitar el definitivo, entregando el modelo 036 junto con la escritura de constitución en el registro mercantil. Esto es importante para la comunicación con Hacienda y otras administraciones públicas.

El modelo 036 también sirve para darse de alta en la actividad económica que la sociedad vaya a realizar.

Libros contables

Aparte de otros libros, son necesarios estos libros fiscales:

• Libro de inventario y libro de cuentas anuales. Contiene el balance inicial detallado, el de comprobación de sumas y saldos e inventario de cierre y también el libro de cuentas anuales, que recoge el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias.
• Libro Diario. Recoge, de manera cronológica y diaria, todas las operaciones de la empresa.
• Libro Registro del Impuesto de Valor Añadido (IVA). Está compuesto por otros libros:
  • Libro de facturas emitidas: recoge las facturas emitidas en orden cronológico.
  • Libro de facturas recibidas: aquí se encuentran las facturas recibidas, para justificar las deducciones.
  • Libro de bienes de inversión: se incluyen los bienes inmovilizados, materiales e inmateriales, que se amortizan.
• Libro mayor. Este libro no es obligatorio, pero es muy útil para llevar un control del saldo de cada cuenta.

IVA

La empresa debe declarar trimestralmente tanto el IVA repercutido como el soportado:

• El IVA repercutido es el que paga el cliente que ha consumido los servicios de la empresa.
• El IVA soportado es el que paga la empresa. 

Además, también se debe presentar el total de bases y cuotas de IVA del año. Todo ello a través de los modelos 303 y 390.

Impuesto de sociedades

Al igual que el IRPF en las personas físicas, existe el impuesto de sociedades en las personas jurídicas. Se trata del impuesto de sociedades: un tributo que grava los beneficios obtenidos por las sociedades mercantiles durante el desarrollo de su actividad. Deben determinarse qué ingresos y qué gastos son fiscalmente imputables y deducibles, a través de los modelos 200 y 202.

IRPF

El IRPF no lo tiene que pagar directamente la empresa, pero si tiene trabajadores a su cargo debe hacer las gestiones. Debe entregar el modelo 111 trimestralmente, para que se realice el pago de las retenciones de profesionales y trabajadores a Hacienda. También debe usar el modelo 190 de forma anual.

Estas son las obligaciones fiscales de una sociedad limitada. Como has visto, algunas se realizan en la constitución de la misma y otras a lo largo de su vida. Es muy importante tenerlo todo en orden y al día, para evitar sorpresas desagradables.