{"id":41004,"date":"2021-05-17T22:00:00","date_gmt":"2021-05-17T20:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.occident.com\/\/blog\/autonomos-pymes\/acta-titularidad-real\/"},"modified":"2021-05-17T22:00:00","modified_gmt":"2021-05-17T20:00:00","slug":"acta-titularidad-real","status":"publish","type":"autonomos-pymes","link":"https:\/\/www.occident.com\/\/blog\/autonomos-pymes\/acta-titularidad-real\/","title":{"rendered":"Casos en los que necesitar\u00e1s disponer del acta de titularidad real"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_51 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title \" >&Iacute;ndice<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\" role=\"button\"><label for=\"item-69cff55ce9818\" ><span class=\"\"><span style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #333333;color:#333333\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #333333;color:#333333\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/label><input aria-label=\"Toggle\" aria-label=\"item-69cff55ce9818\"  type=\"checkbox\" id=\"item-69cff55ce9818\"><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.occident.com\/\/blog\/autonomos-pymes\/acta-titularidad-real\/#%C2%BFQue_es_el_acta_de_titularidad_real\" title=\"\u00bfQu\u00e9 es el acta de titularidad real?\">\u00bfQu\u00e9 es el acta de titularidad real?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.occident.com\/\/blog\/autonomos-pymes\/acta-titularidad-real\/#%C2%BFCuando_se_necesita_el_acta_de_titularidad_real\" title=\"\u00bfCu\u00e1ndo se necesita el acta de titularidad real?\">\u00bfCu\u00e1ndo se necesita el acta de titularidad real?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3'><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.occident.com\/\/blog\/autonomos-pymes\/acta-titularidad-real\/#Hacienda_y_el_acta_de_titularidad_real\" title=\"Hacienda y el acta de titularidad real\">Hacienda y el acta de titularidad real<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<div class=\"blog-details js-toc-content\">\n<p style=\"text-align: justify;\">El <strong>acta de titularidad real <\/strong>es el documento expedido por notario que identifica a la persona o personas f\u00edsicas que poseen m\u00e1s de un 25% de las acciones o participaciones de una Sociedad Mercantil. Es por tanto la manera de acreditar la identificaci\u00f3n de los titulares reales del negocio en el caso de las mercantiles. Inf\u00f3rmate en qu\u00e9 casos suele ser necesario disponer de este acta o qu\u00e9 puede requerir la Agencia Tributaria.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<div id=\"om-o0uxarfbsxbdftiz9hlk-holder\"><\/div>\n<p><script>(function(d,u,ac)\n{var s=d.createElement('script');s.type='text\/javascript';s.src='https:\/\/a.omappapi.com\/app\/js\/api.min.js';s.async=true;s.dataset.user=u;s.dataset.campaign=ac;d.getElementsByTagName('head')[0].appendChild(s);})(document,77258,'o0uxarfbsxbdftiz9hlk');<\/script><!-- \/ https:\/\/optinmonster.com --><\/p>\n<h2 id=\"h2-0\" style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFQue_es_el_acta_de_titularidad_real\"><\/span><strong>\u00bfQu\u00e9 es el acta de titularidad real?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">El acta de titularidad real es el documento que<strong> identifica a las personas f\u00edsicas que son los titulares reales de los bienes o derechos de las sociedades<\/strong>, un documento que nace con el fin de luchar contra el fraude fiscal y, de esta forma, evitar el uso de testaferros u operaciones hechas en nombre de terceras personas.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En el caso de las <a href=\"https:\/\/www.occident.com\/blog\/autonomos-pymes\/tipos-de-formas-juridicas-de-una-empresa\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">sociedades mercantiles<\/a> los titulares reales ser\u00e1n <strong>quienes posean m\u00e1s del 25% de las acciones o participaciones<\/strong>. En cambio, en el caso de las fundaciones todos los patrones ser\u00e1n titulares reales, puesto que todos son igualmente responsables.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Un notario ser\u00e1 el profesional encargado de garantizar en el documento que se ha cumplido adecuadamente con la obligaci\u00f3n de identificar al titular real.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Contamos con la necesidad de presentar este documento desde que entr\u00f3 en vigor la <strong>Ley 10\/2010<\/strong>, de 28 de abril, <strong>de Prevenci\u00f3n del Blanqueo de Capitales<\/strong> y de la Financiaci\u00f3n del Terrorismo. Adem\u00e1s, el Real Decreto 304\/2014, de 5 de mayo, aprueba el reglamento de esta ley.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Desde entonces todas las sociedades que han sido creadas deben contener en sus escrituras de constituci\u00f3n el acta de titularidad real. Asimismo, aquellas que hayan sido creadas con anterioridad a la ley, tambi\u00e9n tendr\u00e1n que acudir ante notario para disponer de este acta, ya que ser\u00e1 necesario en operaciones posteriores.<\/p>\n<h2 id=\"h2-1\" style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFCuando_se_necesita_el_acta_de_titularidad_real\"><\/span><strong>\u00bfCu\u00e1ndo se necesita el acta de titularidad real?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cuando la sociedad mercantil es unipersonal no ser\u00e1 necesario disponer de este documento, ya que en este caso no cabe lugar a dudas de a qui\u00e9n corresponde la titularidad.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Debemos acreditar la identificaci\u00f3n de los titulares reales del negocio en los siguientes casos:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>A la hora de formalizar cualquier <strong>documento notarial.<\/strong><\/strong><\/li>\n<li>Para llevar a cabo un <strong>acuerdo de car\u00e1cter econ\u00f3mico<\/strong>, especialmente ante entidades bancarias.<\/li>\n<li>En operaciones societarias o apoderamientos derivados de los mismos.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Asimismo, desde el 1 de julio de 2017 ser\u00e1 necesario disponer del acta de titularidad real cuando se d\u00e9 una de las siguientes situaciones:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Cuando los titulares reales deban intervenir en <strong>operaciones con indicadores de riesgo<\/strong>, pese a que solo se encuentren con un solo tipo de indicador de riesgo.<\/li>\n<li>Cuando los titulares reales tengan que realizar <strong>operaciones con valor superior a 15.000\u20ac.<\/strong><\/li>\n<li><strong>En determinados actos jur\u00eddicos<\/strong>, como en el caso de ampliaci\u00f3n de capitales, compraventa de valores, aportaci\u00f3n a patrimonio social, etc. Es por ello que, en este tipo de operaciones, habr\u00e1 que identificar la titularidad real no solo de los fundadores, sino tambi\u00e9n de suscriptores, socios o adquirientes del acto jur\u00eddico a emprender.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"h3-0\" style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Hacienda_y_el_acta_de_titularidad_real\"><\/span><strong>Hacienda y el acta de titularidad real<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">Como hemos comentado, al ser este documento un requisito creado con el fin de evitar operaciones realizadas con fines fraudulentos, <strong>la Agencia Tributaria tiene acceso a la Base de Datos de Titularidad Real del Notariado<\/strong>. De esta forma, la entidad puede disponer de los datos identificativos de las personas jur\u00eddicas titulares de las sociedades o fundaciones siempre que lo considere necesario. Estos son algunos casos:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Identificar a posibles testaferros que otorgan poderes a terceros para actuar en su nombre.<\/li>\n<li>Creaci\u00f3n de entramados societarios opacos.<\/li>\n<li>Control de operaciones de financiaci\u00f3n ante los que se haya evitado la identificaci\u00f3n de los medios de pago empleados ante el notario o que estos no se hayan acreditado correctamente.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">De igual manera, a la hora de presentar <a href=\"https:\/\/www.occident.com\/blog\/impuesto-sociedades-pymes\/\">el impuesto sobre sociedades<\/a> mediante el modelo 200, la informaci\u00f3n que se presente deber\u00e1 ser af\u00edn a lo contenido en las actas de titularidad real, ya que la Agencia Tributaria podr\u00e1 comparar ambos documentos.<\/p>\n<\/p>\n<\/div>\n<div id=\"om-hgp62it3drx9c3ccqv89-holder\"><\/div>\n<p><script>(function(d,u,ac){var s=d.createElement('script');s.type='text\/javascript';s.src='https:\/\/a.omappapi.com\/app\/js\/api.min.js';s.async=true;s.dataset.user=u;s.dataset.campaign=ac;d.getElementsByTagName('head')[0].appendChild(s);})(document,77258,'hgp62it3drx9c3ccqv89');<\/script><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El acta de titularidad real es el documento expedido por notario que identifica a la persona o personas f\u00edsicas que poseen m\u00e1s de un 25% de las acciones o participaciones de una Sociedad Mercantil. 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